Ohne diese Nummer keine Online-Steuer: So entdeckst du sie!

Moderne Steuerprogramme sind mittlerweile so entwickelt, dass sie die komplizierten Vorschriften der Bundessteuererklärung effizient handhaben können. Dadurch können die meisten Steuerzahler ihre Steuererklärungen beim IRS einreichen, ohne sich intensiv mit komplexen Arbeitsblättern für Steuervergünstigungen und Abzüge auseinandersetzen zu müssen. Dennoch gibt es eine zentrale Kennzahl, die jeder Steuerpflichtige selbst ermitteln muss, um die Steuererklärung online abzugeben: das bereinigte Bruttoeinkommen, auch als AGI (Adjusted Gross Income) bekannt.

Das AGI des Vorjahres ist für die Einreichung der Steuererklärung 2026 besonders wichtig, da es zur Identitätsüberprüfung online verwendet wird. Auch das aktuelle AGI spielt eine Rolle, da es Einfluss auf Steuerabzüge, Steuervergünstigungen, Steuerklasse und den geltenden Steuersatz hat.

Definition des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI)

Das AGI umfasst sämtliche Einnahmen eines Steuerpflichtigen innerhalb eines Jahres abzüglich bestimmter Anpassungen, die als „Abzüge über der Linie“ bezeichnet werden. Diese Abzüge reduzieren das zu versteuernde Einkommen, selbst wenn der Standardabzug genutzt wird und keine Einzelabzüge geltend gemacht werden. Gelegentlich wird das AGI auch als „zu versteuerndes Einkommen“ bezeichnet.

Zu den gängigen Abzügen über der Linie, die das AGI verringern, zählen:

• Beiträge zu Altersvorsorgekonten
• Zinsen auf Studentenkredite
• Beiträge zu Gesundheitskonten
• Alimente
• Ausgaben für Lehrer
• Berechtigte Bildungsausgaben
• Umzugskosten für Mitglieder der Streitkräfte
• Bestimmte Ausgaben für berechtigte Künstler
• Die Hälfte der Selbstständigensteuer

Warum ist das AGI aus dem Vorjahr erforderlich?

Das IRS nutzt das AGI des Vorjahres zur Bestätigung der Identität bei der elektronischen Steuererklärung. Alternativ kann eine fünfstellige Self-Select-PIN aus dem Vorjahr verwendet werden, sofern diese vorhanden ist.

Ermittlung des AGI aus dem Vorjahr

Die einfachste Methode, das AGI aus dem Vorjahr zu ermitteln, ist ein Blick auf die Steuererklärung 2024, insbesondere auf Zeile 11 des Formulars 1040. Wer im Vorjahr ein Online-Steuerprogramm verwendet hat, kann sich in sein Konto einloggen und die Steuererklärung 2024 abrufen.

Falls die Steuererklärung nicht verfügbar ist und kein Online-Zugang besteht, kann das AGI über ein IRS-Onlinekonto abgerufen werden. Dort lässt sich ein Transkript der Steuererklärung des Vorjahres anfordern, auf dem das AGI vermerkt ist. Alternativ kann das Formular 4506-T verwendet werden, um ein Steuertranskript 2024 per Post zu erhalten.

Was tun, wenn das AGI nicht verfügbar ist?

Wenn im Jahr 2025 keine Steuererklärung eingereicht wurde oder erstmals 2026 eine Erklärung abgegeben wird, sollte für das AGI einfach $0 eingetragen werden. Bei gemeinsamer Einreichung einer Steuererklärung und wenn ein Partner im Vorjahr keine Steuererklärung abgegeben hat, wird ebenfalls $0 für diese Person angegeben. Online-Steuerprogramme berücksichtigen dies automatisch, wenn keine Erklärung vorliegt.

Modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI)

Eine weitere wichtige Zahl ist das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI), das sich auf die Steuererstattung auswirken kann. Das MAGI wird berechnet, indem bestimmte Abzüge, die zur Ermittlung des AGI verwendet wurden, wieder hinzugefügt werden.

Typische Abzüge, die beim MAGI wieder hinzugerechnet werden, sind:

• Zinsen auf Studentenkredite
• Steuerfreie Sozialversicherungsleistungen
• Steuerbefreite Zinsen
• Einkünfte aus dem Ausland
• Die Hälfte der Selbstständigensteuer

Für die meisten Steuerzahler sind AGI und MAGI ähnlich, der Unterschied kann jedoch entscheidend sein. Einige Steuervergünstigungen und Abzüge verwenden Schwellenwerte basierend auf dem MAGI. Beispielsweise entscheidet das MAGI über die Berechtigung für einen Roth IRA und die Absetzbarkeit von Altersvorsorgebeiträgen.

Mehrere Steuervergünstigungen, wie die Kindersteuervergünstigung, Bildungskostenvergünstigungen und der Premiumsteuerabzug für Unterstützung bei öffentlichen Gesundheitsversicherungsplänen, orientieren sich ebenfalls am MAGI, um Anspruch oder stufenweise Reduzierung zu bestimmen.